Viro on yksi Euroopan nopeimmin kasvavista ja kehittyvistä talouksista, joka tarjoaa monia etuja ja mahdollisuuksia yrittäjille. Yksi Viron suurimmista valteista on sen edistyksellinen ja yrittäjäystävällinen yritysverotus, joka eroaa merkittävästi Suomen veromallista.
Tässä blogikirjoituksessa vertailemme Suomen ja Viron yritysverotusta ja kerromme, miksi Viro on houkutteleva vaihtoehto yrityksen perustamiseen.
Suomen ja Viron yritysverotus poikkeavat toisistaan
Suomessa yritykset maksavat vuosittain yhteisöveroa, joka määräytyy yrityksen tekemän tuloksen mukaan. Vuonna 2021 Suomen yhteisöverokanta on 20 % sekä jakamattoman että jaetun voiton osalta[1]. Osinko verotetaan erikseen osakkaan tulona, jolloin osinkoverotus riippuu osakkaan omistusosuudesta ja yhtiön nettovarallisuudesta. Osinkoverotus voi olla joko 25,5 % tai 7,5 %, jos osinko on saatu listaamattomasta yhtiöstä ja osakas omistaa vähintään 10 % yhtiön osakkeista[2].
| Maa | Yhteisövero | Verokanta | Veron määrä | Tulos verojen jälkeen | Osinkovero | Verokanta | Veron määrä | Osinko verojen jälkeen |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Viro | Ei verota yrityksen tulosta, jos se pidetään yrityksessä | 0 % | 0 € | 1 000 000 € | Verottaa osinkoa, kun se jaetaan osakkeenomistajille | 20 % | 200 000 € | 800 000 € |
| Suomi | Verottaa yrityksen tulosta | 20 % | 200 000 € | 800 000 € | Verottaa osinkoa, kun se jaetaan osakkeenomistajille | 25,5 % (85 % osingosta on veronalaista pääomatuloa 30 %:n verokannalla) | 163 800 € | 636 200 € |
Taulukosta nähdään, että Viron yhtiöverotus ja osinkoverotus ovat edullisempia kuin Suomen, jos yritys jakaa kaiken voittonsa osinkoina. Viron mallissa osingonsaaja saa käyttöönsä 800 000 euroa, kun taas Suomen mallissa osingonsaaja saa käyttöönsä 636 200 euroa. Ero on 163 800 euroa.
Virossa ei ole yrityksen tuloveroa lainkaan. Virossa netto-osingoista maksetaan veroa 20/80-osaa eli 20 % brutto-osingosta (osinko + verot)[3]. Viron mallissa verotus ei riipu tuloksesta, vaan puhtaasti siitä, kuinka paljon varoja nostetaan esimerkiksi osinkoina ulos yhtiöstä[4]. Viron mallissa yritykseen jätettyihin voittovaroihin ei kohdistu verotusta ja tuloveroa maksetaan vasta sitten, kun varoja nostetaan yhtiöstä[4].
| Maa | Yhteisövero | Verokanta | Veron määrä | Tulos verojen jälkeen |
|---|---|---|---|---|
| Viro | Ei verota yrityksen tulosta, jos se pidetään yrityksessä | 0 % | 0 € | 100 000 € |
| Suomi | Verottaa yrityksen tulosta | 20 % | 20 000 € | 80 000 € |
Viron veromalli tukee kasvuhaluisia yrityksiä
Viron veromallin katsotaan tukevan kasvuhaluisia pieniä- ja keskisuuria yrityksiä, sillä se kannustaa jättämään voitot yritykseen ja käyttämään niitä uusiin investointeihin, tutkimukseen ja kehitykseen, palkkojen korottamiseen tai muihin liiketoiminnan kehittämiseen liittyviin toimiin[4]. Viron veromalli myös vähentää verosuunnittelun tarvetta ja byrokratiaa, sillä yrityksen ei tarvitse tehdä erillisiä veroilmoituksia eikä maksaa ennakonpidätystä osingoista[3].
Suomen veromalli esteenä yritysten kasvulle ja kilpailukyvylle
Suomen veromalli sen sijaan voi olla esteenä yritysten kasvulle ja kilpailukyvylle, sillä se verottaa yrityksen tulosta jo ennen kuin se on käytetty investointeihin tai muihin liiketoiminnan kehittämiseen liittyviin toimiin[5]. Suomalainen verotustapa myös lisää verosuunnittelun tarvetta ja byrokratiaa, sillä yrityksen täytyy tehdä erillisiä veroilmoituksia ja maksaa ennakonpidätystä osingoista[2].
Yrityksen perustaminen Viroon on helppoa ja edullista
Viro on tunnettu myös digitaalisesta ja innovatiivisesta liiketoimintaympäristöstään, joka helpottaa yrityksen perustamista ja toimintaa. Viro on ensimmäinen maa maailmassa, joka on luonut e-residenssin eli digitaalisen kansalaisuuden, joka mahdollistaa yrityksen perustamisen ja hallinnoinnin etänä[6]. E-residenssin avulla voi perustaa virolaisen osakeyhtiön (OÜ) verkossa muutamassa tunnissa ja hoitaa kaikki yrityksen viralliset asiat sähköisesti, kuten verotuksen, kirjanpidon, pankkipalvelut ja allekirjoitukset[6].
Viro on myös edullinen maa yrityksen perustamiseen ja ylläpitoon. Virolaisen osakeyhtiön perustamiseen tarvitaan vain 2500 euron osakepääoma, joka ei tarvitse olla maksettu perustamishetkellä. Virolaisen osakeyhtiön ylläpitoon liittyvät kulut ovat myös alhaiset, sillä esimerkiksi kirjanpito- ja tilintarkastuspalvelut ovat edullisempia kuin Suomessa. Lisäksi Viro on EU:n jäsenmaa, joten yrityksen perustaminen Viroon ei aiheuta ylimääräisiä esteitä tai kustannuksia kaupankäynnille EU:n sisällä.
Yhteenveto
Viro on houkutteleva vaihtoehto yrityksen perustamiseen, sillä se tarjoaa edistyksellisen ja yrittäjäystävällisen yritysverotuksen, digitaalisen ja innovatiivisen liiketoimintaympäristön sekä helpon ja edullisen yrityksen perustamisen ja ylläpidon. Viro on erityisesti hyvä valinta kasvuhaluisille pienille- ja keskisuurille yrityksille, jotka haluavat investoida verottamattomista tuloista ja hyödyntää Viron dynaamista ja kehittyvää markkina-aluetta.
Jos olet kiinnostunut perustamaan yrityksen Viroon tai haluat lisätietoa Viron veromallista ja liiketoimintamahdollisuuksista, ota yhteyttä meihin. Trustimia OÜ on laadukas ja luotettava taloushallinnon palveluntarjoaja, joka auttaa sinua kaikissa Viron yritystoimintaan liittyvissä asioissa. Voit tutustua palveluihimme tarkemmin verkkosivuillamme Trustimia.com/fi tai ottaa meihin yhteyttä sähköpostitse tai puhelimitse. Olemme mielellämme avuksi!
Voit jättää yhteystietosi niin soitamme sinulle – maksuton 30min konsultointi kaikille uusille asiakkaille.
Lähteet:
- [1] Verohallinto. Yhteisöverokanta. https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48411/yhteis%C3%B6verokanta/
- [2] Verohallinto. Osinkotulojen verotus. https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48412/osinkotulojen-verotus/
- [3] Estonian Tax and Customs Board. Taxation of dividends. https://www.emta.ee/eng/business-client/income-expenses-supply-profits/taxation-dividends
- [4] Invest in Estonia. Taxation. https://www.investinestonia.com/en/business-in-estonia/establishing-company/taxation
- [5] Etla. Yritysverotus ja kasvu. https://www.etla.fi/julkaisut/yritysverotus-ja-kasvu/
- [6] E-Residency. Become an e-resident. https://e-resident.gov.ee/
