Vuonna 2025 Virossa voimaan astuu useita merkittäviä muutoksia, jotka vaikuttavat sekä yritysten että yksityishenkilöiden verotukseen. Viron vero- ja tullihallitus on vahvistanut maaliskuussa Viron verotus 2025-2026 verolainsäädännön muutokset, joihin jokaisen Virossa toimivan yhtiön tulisi ajoissa varautua.
Tässä Trustimian blogi “Viron verotus 2025-2026” kirjoituksessa kokoamme yhteen tärkeimmät vahvistetut veromuutokset ja käytännön muistilistat, joiden avulla voit varmistaa, että toimintasi säilyy lainmukaisena ja tehokkaana myös ensi vuonna 2026.
1. Tuloverotus
Hyviä uutisia Virossa toimiville yrityksille! 🇪🇪 (Viron verotus 2025-2026)
Yrityksiä ei edelleenkään veroteta – SDP:n poistuminen hallituksesta muutti veropolitiikan suuntaa!
Viime vuonna hyväksytty yritysverouudistus on peruttu. Hallitusmuutoksen myötä aiempi veroasetus kumottiin, ja Viron suosittu yritysveromalli säilyy entisellään vuonna 2025: virolaiset yritykset eivät maksa tuloveroa jakamattomasta voitosta. Tämä päätös vahvistaa Viron asemaa kilpailukykyisenä ja yrittäjäystävällisenä liiketoimintaympäristönä – juuri kuten se on ollut jo vuosien ajan. (Viron veromuutokset 2025, Viro verotus 2025, Verotus Virossa 2025, Viro yritysverotus 2025, Viro ALV 2025, Viro tulovero 2025, Viro ajoneuvovero 2025, Viron verouudistus 2025)
📌 Lue uutinen: Postimees – Viron yritysverouudistus peruttu (linkki alkuperäiseen uutiseen)
🔍 Trustimia seuraa lainsäädäntömuutoksia tiiviisti ja pitää asiakkaansa ajan tasalla kaikista olennaisista verotukseen liittyvistä muutoksista.
Yritysten jakamattomasta voitosta virossa ei peritä tuloveroa (0 %)
- Jaetun voiton vero: 22/78 maksetuista osingoista alkaen 1.1.2025
Koska Virossa käytetään kassaperusteista järjestelmää, verotus tapahtuu voiton jakamisen hetkellä – esim. vuoden 2023 voitto, joka jaetaan tammikuussa 2025, verotetaan uudella 22 %:n verokannalla. 1.1.2025 alkaen poistuu säännöllisesti jaettujen osinkojen 14 %:n alempi verokanta.
Henkilökohtainen tuloveroprosentti vuonna 2025 ja 2026 on 22 %
2025 Verovapaan tulon määrä riippuu henkilön tuloista (kuukausittain enintään 654 euroa ja vuosittain enintään 7 848 euroa).Jotta verovapaa tulo voitaisiin ottaa huomioon verotuksessa, henkilön on toimitettava työnantajalle tai maksun suorittajalle kirjallinen ilmoitus.
Verovapaa tulo Virossa 2025:
- Perusmäärä 654 €/kk (7 848 €/vuosi)
- Vanhuuseläkeläisillä 776 €/kk (9 312 €/vuosi)
Vähennykset Virossa verotettavasta tulosta
Toisen Euroopan talousalueen (ETA) jäsenvaltion veroresidentit, jotka ovat Virossa rajoitetusti verovelvollisia, voivat vähentää Virossa verotettavan tulonsa määrää toimittamalla maksajalle joko verovapaan tulon ilmoituksen tai Viron luonnollisen henkilön veroilmoituksen. Muiden maiden veroresidentit eivät voi tehdä vähennyksiä Virossa verotettavasta tulostaan.
Työttömyysvakuutusmaksun pidätys rajoitetusti verovelvollisen tuloista
Jos rajoitetusti verovelvolliselle henkilölle maksetusta tulosta on lain mukaan pidätetty Virossa työttömyysvakuutusmaksu, sen saa vähentää henkilön verotettavasta tulosta. Tuloveron pidätyksen yhteydessä maksaja ei kuitenkaan voi vähentää verovapaata tuloa rajoitetusti verovelvollisen Virossa verotettavasta tulosta.
Verovapaa tulo Virossa alkaen 1. tammikuuta 2026:
- Perusmäärä 700 €/kk (8400 €/vuosi)
- Vanhuuseläkeläisillä 776 €/kk (9 312 €/vuosi)
2. Sosiaalimaksut, eläkemaksut ja työttömyysvakuutusmaksut Virossa 2025
- Sosiaalimaksun määrä on vuonna 2025 33%. Sosiaalimaksun vähimmäismäärä: 820 €/kk → sosiaalimaksu 270,60 €/kk. Eläkemaksun (kogumispension)i maksuprosentti on 2 %, 4 % tai 6 %, riippuen henkilön tekemästä ilmoituksesta eläkerekisterin ylläpitäjälle. Jos suurempaa prosenttia koskevaa ilmoitusta ei ole tehty, oletuksena on 2 %:n maksuprosentti. Kokoeläkesäästön maksun pidätysvelvollisuus voi muuttua kolme kertaa vuodessa: 1. tammikuuta, 1. toukokuuta ja 1. syyskuuta. Tämä riippumatta syystä – olipa kyseessä toiseen pilarijärjestelmään (II sammas) liittyminen, siitä eroaminen, maksujen keskeyttäminen tai eläkkeelle siirtyminen toisen pilarin kautta. Henkilökohtaista tietoa maksun pidätysvelvollisuudesta saa Pensionikeskuksen tarkistuksesta, joka avautuu uudessa välilehdessä ja toimii henkilötunnuksen perusteella yksittäis- tai massahakuna.
Silti suosittelemme kirjanpitäjiä tarkistamaan työntekijöiden kokoeläkesäästön maksun pidätysvelvollisuuden 2025, huhtikuussa ja elokuussa.
Tammikuusta 2024 alkaen toiseen pilarijärjestelmään (II sammas) liittyneet henkilöt voivat halutessaan korottaa 2 %:n kokoeläkemaksunsa 4 %:iin tai 6 %:iin. Hakemuksen voi jättää vuosittain viimeistään 30. marraskuuta, ja maksuprosenttia voi muuttaa kerran vuodessa. Uusi maksuprosentti tulee voimaan aina 1. tammikuuta alkaen.
Eläkemaksun osuus: 2 %, 4 % tai 6 % työntekijän valinnan mukaan
Työttömyysvakuutusmaksu Virossa:
- Työntekijä maksaa 1,6 % palkastaan
- Työnantaja maksaa 0,8 % työntekijän bruttopalkasta
Vinkki: Tarkista työntekijän valitsema eläkemaksuprosentti ennen maksua Pensionikeskuksen portaalista.
3. Viron Arvonlisävero 2025 (ALV)
- Yleinen ALV nousee 22 % → 24 % ajalla 1.7.2025–31.12.2028
- Pitkäaikaisten sopimusten siirtymäaika päättyy 1.7.2025
- Majoituspalveluiden ALV: 9 % → 13 % (1.1.2025 alkaen)
- Aikakausjulkaisujen ALV: 5 % → 9 % (poikkeuksin)
- Pienyrityksille uusi erikoisjärjestely EU-kauppaan: ei rekisteröitymispakkoa, jos EU-liikevaihto < 100 000 €
- Rahoitus- ja vakuutuspalvelut lasketaan liikevaihtoon (ei satunnaiset)
- Ensimmäinen kiinteistön myynti käyttöönottovuoden sisällä → ALV-velvollisuus
- Mielenterveyspalvelut vapautetaan ALV:stä
4. Viron ajoneuvovero 2025
- Käyttöönotto 1.1.2025
- Kohteena: henkilöautot, pakettiautot, moottoripyörät, mopot, maastoajoneuvot, traktorit
- Vuosivero maksetaan kahdessa erässä: 15.6. ja 15.12.
- Veron määräytyminen: perusmaksu, CO₂-päästöt, massa, ikä
- Rekisteröintimaksu käyttöön 1.1.2025 – ei koske leasing- tai perintöajoneuvoja
🚗 Esimerkkejä ajoneuvoverosta Virossa (2025 alkaen)
| Ajoneuvo | Rekisteröintimaksu (vuonna 2025) |
> 5 vuotta | > 10 vuotta | Vuosivero (uusi) | > 5 vuotta | > 10 vuotta |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toyota Corolla | 650 € | 500 € | 260 € | 50 € | 50 € | 50 € |
| Toyota RAV4 | 1 765 € | 1 280 € | 505 € | 264 € | 200 € | 97 € |
| Audi Q7 | 7 065 € | 4 990 € | 1 671 € | 924 € | 662 € | 242 € |
5. Viron verovapaat enimmäismäärät 2025
Ulkomaanpäivärahat:
- 75 €/pv (ensimmäiset 15 pv)
- 40 €/pv (päivistä 16 alkaen)
Henkilöauton käytön korvaus: 0,5 €/km, enintään 550 €/kk / työnantaja
Työmatkamajoitus:
- Tallinna/Tartto: enintään 500 €/kk
- Muut alueet: enintään 250 €/kk (jos > 50 km vakituisesta asunnosta)
Tuloverolain (§ 48 kohta 56) mukaan työnantajan liiketoimintaan liittyviä kuluja työntekijän majoittamisesta ei katsota luontoiseduksi, kun seuraavat kaksi ehtoa täyttyvät samanaikaisesti:
Ensinnäkin työntekijän vakituinen asuinpaikka sijaitsee vähintään 50 kilometrin päässä työpaikasta, eikä työntekijän omistuksessa ole lähempänä työpaikkaa sijaitsevaa asuinkäytössä olevaa kiinteistöä. Näiden ehtojen tulee täyttyä koko majoittamisen ajan.
Majoituskulut työntekijää kohden eivät ylitä:
- 500 euroa kuukaudessa, jos majoitus tapahtuu Tallinnassa tai Tartossa, tai. 250 euroa kuukaudessa muilla paikkakunnilla.
Muut:
- Mainostuotteet (arvo < 21 € + ALV): verovapaita
- Edustuskulut: 50 €/kk + 2 % sosiaaliveron alaisista kuluista
6. Työterveys ja hyvinvointi Virossa 2025-2026
Vuodesta 2025 alkaen verovapaita voivat olla myös sellaiset hyvinvointikulut, jotka eivät ole pakollisia, mutta ovat perusteltuja työn luonteen vuoksi.
- Hyvinvointikulujen yläraja: 400 €/vuosi/työntekijä (sis. ALV)
- Esimerkiksi: hieronta, hammashoito
- Silmälasit: työnantaja voi korvata jopa 50 %, vaikka lasit eivät olisi työnantajan omaisuutta
7. Tärkeitä päivämääriä Virossa 2025 vuodelle
| Päivämäärä | Tapahtuma |
|---|---|
| 03.02.2025 | INF3 ja INF14 (osat I–III) – mm. koulutus- ja terveyskulut |
| 10.06.2025 | Ensimmäinen ennakkotuloveroilmoitus luottolaitoksille |
| 20. päivä kvartaalia seuraavasta kuukaudesta | INF14 osa IV – annetut/palautetut lainat |
| Joka kuukausi 10. pv | TSD-ilmoitus kuukauden 10. päivä verotettavan kulun syntymisestä |
Yhteenveto Viron verouudistus 2025-2026
Kaiken kaikkiaan vuoden 2025 ja 2026 veromuutokset Virossa muodostavat laajan kokonaisuuden, joka vaikuttaa sekä yritysten että yksityishenkilöiden taloudelliseen suunnitteluun. Ensinnäkin yritysverotuksen selkeä linjaus – eli jakamattoman voiton verottomuus – tuo jatkossakin ennakoitavuutta ja kilpailuetua Virossa toimiville yhtiöille.
Lisäksi ALV-kannan nousu, ajoneuvoveron käyttöönotto sekä muuttuvat verovapaat enimmäismäärät edellyttävät yrityksiltä tarkempaa kustannusseurantaa ja sopimusehtojen päivitystä. Toisaalta esimerkiksi työhyvinvointikulujen verovapauden laajennus tarjoaa työnantajille uusia mahdollisuuksia tukea henkilöstön jaksamista verotehokkaasti.
Sen lisäksi, että säädöksiin liittyy monia teknisiä yksityiskohtia, muutokset ajoittuvat osin eri päivämäärille vuoden aikana – siksi on tärkeää pysyä ajan tasalla kuukausittaisista ja kvartaaleittaisista määräajoista.
Näin ollen suosittelemme, että yritykset laativat jo kevään aikana oman vero- ja palkkahallinnon toimintasuunnitelmansa, jotta siirtymä uuteen verokauteen sujuu hallitusti. Trustimia auttaa mielellään kaikissa käytännön järjestelyissä ja verotuksellisessa suunnittelussa.
Lopuksi, mikäli tarvitset yksityiskohtaista arviota siitä, miten muutokset vaikuttavat juuri sinun yritykseesi, ota yhteyttä asiantuntijoihimme – autamme sinua mielellämme askel askeleelta.
Trustimia auttaa mielellään yritystänne varautumaan muutoksiin ja täyttämään uudet vaatimukset tehokkaasti ja ajallaan. Ota yhteyttä, jos haluat asiantuntevaa tukea Viron veroasioissa tai tarvitset apua käytännön järjestelyissä.
(Viron veromuutokset 2025, Viro verotus 2025, Verotus Virossa 2025, Viro yritysverotus 2025, Viro ALV 2025, Viro tulovero 2025, Viro ajoneuvovero 2025, Viron verouudistus 2025)
📞 Ota yhteyttä:
info@trustimia.com | www.trustimia.com
