Vuosi 2024 tuo tullessaan merkittäviä muutoksia verolainsäädäntöön Virossa, jotka vaikuttavat niin yksityishenkilöihin kuin yrityksiinkin. Käymme läpi tärkeät Viron verotus 2024-2025 muutokset.
Blogikirjoituksessa pureudumme tarkemmin Viron vuosien 2024 ja 2025 verotukseen kohdistuviin keskeisiin muutoksiin. Avaamme näitä muutoksia yksityiskohtaisemmin käyttämällä havainnollistavia esimerkkejä tulevissa blogipostauksissamme, joissa Trustimian lakimiesten ja veroasiantuntijoidemme asiantuntemus tulee esiin konkreettisten esimerkkien kautta.
Autoverotuksen muutosta tulemme käsittelemään toisessa blogi kirjoituksessa. Autovero astuu virossa voimaan 1. lokakuuta 2024
Ota blogi seurantaan ja tiedät, miten muutokset tulevat vaikuttamaan yhtiöiden verotukseen, verohuojennuksiin ja hallituksen jäsenten vastuisiin.
Viron yritysverotuksen muutokset 2024
Jaotetun voiton verotus (osinkojen verotus)
Tällä hetkellä jaettu voitto, kuten osingot, on verotettavaa 20% tuloverokannalla bruttosummasta laskettuna. Kuitenkin säännöllisesti jaettavalle voitolle, kuten osingoille, voidaan soveltaa 14% tuloverokantaa. Jaettaessa voittoa alempaan verokantaan (eli 14 %) yksityishenkilölle (oli hän sitten residentti tai ei-residentti) siihen lisätään 7 %:n tulovero, joka pidätetään yksityishenkilön tulosta. Vuonna 2025 yhteisöjen tulovero nousee 22%:iin, ja samalla poistuu yritysten alennettu 14% verokanta säännöllisesti jaetulle voitolle sekä tämän voiton yksityshenkilöille maksamisesta pidätettävä 7% henkilökohtainen tulovero. (Viron verotus 2024-2025)
Kansainvälinen minimivero
Tämä muutos on osittain seurausta siitä, että 1. tammikuuta 2024 alkaen suurimmassa osassa Euroopan unionin jäsenmaita alkaa voimaan tulla yli 750 miljoonan euron liikevaihdon konserneille maailmanlaajuinen vähimmäisvero. Maailmanlaajuisen vähimmäisveron sääntöjen mukaan muilla mailla on oikeus verottaa konsernin aliverotettua voittoa, jos tietyssä lainkäyttöalueessa konsernin jäsenten tehokas verokanta on alle 15 %. 14 %:n verokannan poistaminen Virossa antaa Viron yrityksille mahdollisuuden saavuttaa 15 %:n tehokas verokanta ja välttää Virossa ansaitun voiton verottaminen muissa maissa, esim. konsernin pääkonttorin maassa vähimmäisveron soveltamisen yhtey
Arvonlisäveron muutokset Virossa 2024-2025
Arvolisäveron standardikanta
Vuonna 2024 arvonlisäveron standardikanta nousee 20%:sta 22%:iin. Vuodesta 2025 lähtien hotelli- ja majoituspalvelut aamiaisineen verotetaan 13% arvonlisäveron määrällä aiemman 9% arvonlisäveron sijaan, ja lehtien arvonlisäveron määrä nousee 5%:sta 9%:iin.
Siirtymäsäännös (Viron verotus 2024-2025)
Käibemaksulainsäädäntöön lisätään siirtymäsäännös, jonka mukaan vuoden 2025 loppuun asti käibemaksuvelvollisella on oikeus verottaa 20% määrällä sellaista liikevaihtoa, joka toteutetaan ennen 1. toukokuuta 2023 solmittujen sopimusten perusteella. (lähde www.emta.ee)
- Arvonlisäverolakiin on lisätty siirtymäsäännös, jonka mukaan arvonlisäverovelvollisella on oikeus verottaa 20 %:n verokannalla sellaista liikevaihtoa, joka toteutetaan ennen 1. toukokuuta 2023 solmittujen sopimusten perusteella, ja tämä oikeus on voimassa vuoden 2025 31. päivään joulukuuta saakka. Siirtymäsäännös soveltuu vain ehdolla, että sopimuksen mukaisesti tietyn tavaran tai palvelun hinta on laskettu 20 %:n arvonlisäverokannalla, ilman mahdollisuutta tarkastella tätä ehtoa uudelleen verokannan muutoksen johdosta.
Jos luovutettava tavara tai suoritettava palvelu verotetaan standardimäärällä, kassaperusteista arvonlisäverolaskentaa käyttävällä on vielä 31. joulukuuta 2025 asti oikeus maksaa arvonlisäveroa tavarasta tai palvelusta 20 % määrällä sen jälkeenkin, kun 31. joulukuuta 2023 tapahtunut kauppa tai palvelu on suoritettu, jos ostajalle on toimitettu lasku ja tavara on lähetetty tai tehty saataville tai palvelu on suoritettu ennen 1. tammikuuta 2024. - Toinen siirtymäsäännös koskee pitkäaikaisiin sopimuksiin liittyviä toimia, jotka ovat etupäässä kiinteistöihin liittyviä toimia. Verovelvollisella on vielä 31. joulukuuta 2025 asti oikeus ennen 1. toukokuuta 2023 solmitun kirjallisen sopimuksen perusteella soveltaa verotettavan tavaran luovuttamisessa tai palvelun suorittamisessa 31. joulukuuta 2023 asti voimassa olleen 20 % arvonlisäverokannan, jos kyseinen sopimus näyttää, että tavaran tai palvelun hinta sisältää arvonlisäveron tai hinnalle lisätään 20 % arvonlisäverokannan arvonlisävero ja sopimuksessa ei ole sovittu arvonlisäverokannan mahdollisesta muutoksesta johtuvaa hinnan muutosta.”
Aktsiisiverojen muutokset
Alkoholin ja tupakan aktsiisit nousevat 5% vuosina 2024–2026. Erikoiskäyttöön tarkoitetun dieselkäyttöisen polttoaineen aktsiisivero on 21 euroa 1000 litraa kohti, mikä on EU:n energiaverodirektiivin mukainen minimivero maataloudelle.
Uhkapelisektorin veromuutokset
Kaukaisen rahapelitoiminnan ja vedonlyönnin nykyistä 5%:n verokantaa korotetaan kahdessa vaiheessa: vuonna 2024 se nousee 6%:iin ja vuonna 2026 7%:iin. Loton ja kaupallisen loton veroprosentti nousee 18%:sta 22%:iin vuodesta 2024 alkaen.
Vuoden 2024 – 2025 tärkeät veromuutokset yksityishenkilöille
Vuosi 2025 tuo tullessaan merkittäviä muutoksia myös yksityishenkilöiden vähennyksiin Virossa.
Lisävähennys lapsen elatuksesta
Nykyisin vanhempi, huoltaja tai muu lapsen elättäjä voi ilmoittaa lisävähennyksen, jos hänellä on vähintään kaksi alle 17-vuotiasta lasta. Lisävähennys lapsen elatuksesta on 1 848 euroa toisesta lapsesta ja 3 048 euroa kolmannesta lapsesta alkaen. Vuodesta 2024 alkaen tämä mahdollisuus poistuu, ja lisävähennys lapsen elatuksesta katoaa.
Puolison lisävähennys
Nykyisen lain mukaan asuva henkilö voi vähentää tulostaan lisävähennyksen puolison osalta, 2 160 euroa, kunhan henkilön ja hänen puolisonsa yhteenlaskettu tulo verotuskaudella ei ylitä 50 400 euroa. Vuodesta 2024 alkaen puolison lisävähennys poistetaan.
Asuntolainan korkojen vähennyskelpoisuus
Tällä hetkellä yksityishenkilöillä on oikeus vähentää asuntoon hankittua lainaa tai leasing-korkoja tulostaan. Vuodesta 2024 alkaen asuntolainojen korot eivät enää ole vähennyskelpoisia verotettavasta tulosta.
Vuoden 2025 veromuutokset yksityishenkilöille
Henkilökohtainen tulovero 2025
Tällä hetkellä henkilökohtainen tuloveroprosentti on 20% bruttotuloista. Vuodesta 2025 alkaen yksityishenkilöiden tuloveroprosentti nousee 22%:iin.
Yleinen verovapaa tulo
Tällä hetkellä alle vanhuuseläkeikäisen henkilön verovapaa tulo on 7 848 euroa vuodessa eli 654 euroa kuukaudessa, ja vanhuuseläkeikäisen henkilön verovapaa tulo on 8 448 euroa vuodessa eli 704 euroa kuukaudessa. Vuodesta 2025 alkaen progressiivinen verovapaa tulo poistuu, ja kaikille yhtenäinen verovapaa tulo on 700 euroa kuukaudessa eli 8 400 euroa vuodessa. Poikkeuksena ovat vanhuuseläkeikäiset, joiden verovapaa tulo vastaa keskimääräistä vanhuuseläkettä.
Yleinen verovapaa tulo laajenee koskemaan kaikkia Viron ja Euroopan talousalueen asukkaita riippumatta heidän ansaitsemansa tulon suuruudesta.
Viron verotus 2024-2025) Lähteet: https://www.emta.ee/uudised/aastatel-2024-2025-kehtima-hakkavad-maksuseaduste-muudatuse
Nämä muutokset vaativat huolellista suunnittelua ja valmistelua, niin yritysten kuin yksityishenkilöidenkin osalta. On tärkeää pysyä ajan tasalla ja varmistaa, että kaikki verotukseen liittyvät velvoitteet täytetään asianmukaisesti.
